Il sistema pensionistico svizzero a tre pilastri: una guida pratica per gli espatriati

Pubblicato il 2026-08-27

Chi si è trasferito in Svizzera a metà carriera ha probabilmente già ricevuto un certificato di cassa pensione senza averlo mai letto per intero, ha notato trattenute sulla busta paga che non riesce a spiegarsi e si è sentito dire a un certo punto che dovrebbe «fare un 3° pilastro». Nessuno si è mai seduto a spiegare come si incastrano tutti questi tasselli.

Questa guida fa esattamente questo. Spiega a cosa serve ciascun pilastro, quali sono le cifre chiave per il 2026 e quali sono i tre punti in cui gli espatriati perdono più spesso denaro senza rendersene conto.

Una premessa fondamentale: il sistema svizzero è stato concepito per una persona che lavora in Svizzera dai vent'anni fino al pensionamento. Chi è arrivato a 30, 35 o 40 anni non corrisponde a questo profilo e alcuni dei consigli standard non sono applicabili. Dove questo fa la differenza, lo indicherò chiaramente.

Il sistema a colpo d'occhio

La Svizzera articola la propria previdenza per la vecchiaia su tre pilastri. Ognuno persegue uno scopo diverso, ha un titolare diverso e segue regole proprie.

Il 1° e il 2° pilastro insieme sono concepiti per coprire circa il 60% dell'ultimo salario. Nella pratica, molte persone si collocano nettamente al di sotto. Per gli espatriati con una carriera contributiva svizzera incompleta, questa lacuna è solitamente ancora maggiore.

1° pilastro: l'AVS, la previdenza statale

L'AVS (Assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti, AHV in tedesco) è obbligatoria per tutti coloro che risiedono o lavorano in Svizzera. L'aliquota contributiva nel 2026 è dell'8,7% del salario, suddivisa equamente tra lavoratore e datore di lavoro, ossia il 4,35% ciascuno. Non esiste un tetto massimo salariale per i contributi, ma esiste un limite massimo per le rendite.

Cosa si riceve

Una rendita AVS completa nel 2026 è compresa tra 1'260 e 2'520 CHF al mese per una persona sola. Per le coppie sposate, l'importo combinato è plafonato a 3'780 CHF.

Per ottenere la rendita massima sono necessarie contemporaneamente due condizioni:

1. 44 anni di contribuzione, calcolati a partire dal 1° gennaio successivo al compimento del 20° anno di età (dall'anno in cui si compiono 21 anni) fino al raggiungimento dell'età di riferimento, senza lacune

2. Un reddito annuo medio di almeno 90'720 CHF sull'arco di tali anni (rivalutato secondo l'indice delle rendite)

L'età di riferimento è di 65 anni per gli uomini. Per le donne nate tra il 1961 e il 1969 aumenta gradualmente: una donna nata nel 1962 raggiunge l'età di riferimento nel 2026 a 64 anni e 6 mesi. Dal 2028 l'età di riferimento sarà fissata a 65 anni per tutti.

Novità per il 2026: a dicembre verrà erogata per la prima volta la 13esima mensilità AVS, pari a un supplemento dell'8,33% della rendita annua. Si applica unicamente alle rendite di vecchiaia e viene versata automaticamente.

Il punto fondamentale per gli espatriati

Ogni anno di contribuzione mancante comporta una riduzione permanente della rendita AVS di 1/44, pari a circa il 2,3%.

Facciamo un calcolo su un percorso lavorativo tipico di un espatriato: chi arriva in Svizzera a 35 anni e vi lavora fino a 65 accumula 30 anni di contributi invece di 44. Si tratta di 14 anni mancanti, ossia una riduzione di circa il 32%. Anche con uno stipendio costantemente elevato, la rendita AVS massima realisticamente ottenibile si aggira intorno a 1'718 CHF al mese invece di 2'520 CHF.

Non si tratta di un errore o di un provvedimento impugnabile: è la struttura stessa del sistema. Da ciò derivano però due importanti conseguenze pratiche:

• Richiedere l'estratto del conto individuale (estratto CI). È gratuito presso la propria cassa di compensazione e mostra esattamente quali anni sono registrati. Capita spesso di riscontrare errori reali: un datore di lavoro che ha omesso l'iscrizione, un anno registrato con il cognome errato, oppure una lacuna in un periodo che si riteneva coperto.

• Le lacune degli ultimi cinque anni possono ancora essere riscattate retroattivamente. Le lacune più vecchie decadono definitivamente. Se di recente c'è stato un anno senza contributi (ad esempio tra due impieghi o durante un congedo non retribuito), è opportuno verificarlo adesso e non a 64 anni.

Chi ha lavorato in un Paese UE o AELS prima di trasferirsi qui non perde quegli anni di contribuzione, ma questi non aumentano l'importo della rendita svizzera. In virtù degli accordi bilaterali, ogni Paese eroga la propria rendita pro-rata in base ai periodi assicurativi ivi maturati. Si riceveranno quindi diverse rendite parziali da più Paesi invece di un'unica rendita svizzera più elevata. È fondamentale conservare tutti i documenti e i certificati di ogni Paese in cui si è lavorato.

2° pilastro: la previdenza professionale

La cassa pensione (LPP o BVG) è legata al rapporto di lavoro. Per un espatriato in Svizzera rappresenta di solito il patrimonio previdenziale più cospicuo, eppure è quello meno compreso.

Chi è assicurato

L'assicurazione è obbligatoria per chi guadagna più di 22'680 CHF all'anno presso un unico datore di lavoro, con un contratto di durata superiore a tre mesi. Al di sotto di questa soglia di ingresso non si è coperti dal regime obbligatorio.

I contributi di risparmio (accrediti di vecchiaia) decorrono dal 1° gennaio successivo al compimento del 24° anno di età. La copertura dei rischi di decesso e invalidità inizia prima, dal 1° gennaio successivo al compimento del 17° anno.

Come viene calcolato il salario assicurato

Non tutto il salario viene assicurato. In primo luogo viene detratto un importo fisso, la deduzione di coordinamento (Koordinationsabzug). Nel 2026 tale importo è pari a 26'460 CHF.

Su un salario di 90'000 CHF, il salario coordinato è quindi di 90'000 CHF − 26'460 CHF = 63'540 CHF. I contributi e le prestazioni future sono calcolati su questa cifra, non sul salario lordo.

Gli altri parametri di riferimento LPP per il 2026:

• Limite salariale superiore per il regime obbligatorio: 90'720 CHF

• Salario coordinato massimo: 64'260 CHF

• Salario coordinato minimo: 3'780 CHF

• Tasso di interesse minimo nel regime obbligatorio: 1,25%

• Aliquota di conversione minima all'età di riferimento: 6,80%

La quota di salario superiore a 90'720 CHF non rientra nel regime obbligatorio, ma la maggior parte dei datori di lavoro la assicura facoltativamente nella cosiddetta quota sovraobbligatoria (Überobligatorium). La distinzione tra obbligatorio e sovraobbligatorio può sembrare tecnica, ma diventa cruciale qualora si lasci la Svizzera. Maggiori dettagli di seguito.

La riforma previdenziale che avrebbe sostituito la deduzione di coordinamento fissa con una percentuale è stata respinta dal popolo svizzero nel settembre 2024. La deduzione fissa rimane pertanto in vigore. Ciò penalizza in particolare chi lavora a tempo parziale, poiché la deduzione intera viene applicata indipendentemente dalla percentuale lavorativa.

Cosa verificare nella propria situazione

• Leggere il certificato di previdenza una volta all'anno. Mostra il capitale accumulato, il salario assicurato e la rendita presunta. Se il salario è aumentato ma il salario assicurato no, è bene chiederne il motivo.

• Confrontare i piani di previdenza quando si cambia lavoro. Le condizioni delle casse pensione variano enormemente da un datore di lavoro all'altro e raramente sono oggetto di trattativa salariale, benché la differenza su dieci anni possa superare il beneficio di un aumento di stipendio.

• In caso di lavoro a tempo parziale o impieghi multipli, verificare se si è effettivamente assicurati. Due impieghi da 20'000 CHF ciascuno lasciano al di sotto della soglia in entrambi i casi, escludendo la persona dall'assicurazione obbligatoria, a meno che le casse non prevedano un'affiliazione facoltativa.

• I riscatti volontari (Einkauf) sono deducibili dal reddito imponibile. Se il certificato evidenzia un potenziale di riscatto, questo rappresenta uno degli strumenti di ottimizzazione fiscale più efficaci in Svizzera. Deve tuttavia essere pianificato tenendo conto della tempistica di prelievo prevista e non effettuato a caso.

3° pilastro: la previdenza privata e dove gli espatriati perdono denaro

Il pilastro 3a è la previdenza individuale vincolata, facoltativa e fiscalmente agevolata. Può versarvi chiunque percepisca un reddito da lavoro soggetto all'AVS in Svizzera, indipendentemente dalla nazionalità o dal tipo di permesso di soggiorno.

I massimali per il 2026

• 7'258 CHF per gli affiliati a una cassa pensione (2° pilastro)

• 20% del reddito netto da lavoro, fino a un massimo di 36'288 CHF, per chi non è affiliato a una cassa pensione (ad es. lavoratori indipendenti o persone con reddito inferiore alla soglia d'entrata LPP)

I versamenti devono pervenire sul conto entro e non oltre il 31 dicembre per essere conteggiati nel rispettivo anno fiscale.

L'errore che costa più caro agli espatriati

I versamenti al pilastro 3a sono deducibili dal reddito imponibile. Tuttavia, per chi è tassato alla fonte (come la maggior parte dei lavoratori stranieri senza permesso C), la deduzione non viene applicata automaticamente. Il datore di lavoro trattiene l'imposta dal salario applicando una tabella forfettaria standard che non tiene conto del versamento nel 3a.

Per far valere la deduzione è necessario richiedere la tassazione ordinaria successiva (NOV / Nachträgliche ordentliche Veranlagung):

• Se il reddito lordo supera 120'000 CHF all'anno, la procedura avviene d'ufficio in modo automatico.

• Al di sotto di tale soglia è necessario presentare domanda entro il termine perentorio del 31 marzo dell'anno successivo. Questo termine non può essere prorogato.

Due aspetti fondamentali da comprendere prima di presentare la domanda: in primo luogo, una volta inviata, la richiesta non può essere revocata e si applicherà obbligatoriamente a tutti gli anni successivi fino al termine dell'assoggettamento all'imposta alla fonte. In secondo luogo, il passaggio alla tassazione ordinaria include l'intero patrimonio mondiale nell'imposta sulla sostanza e comporterà l'obbligo di compilare la dichiarazione fiscale completa ogni anno.

La convenienza dipende dal confronto tra le deduzioni effettive e le franchigie forfettarie già incorporate nella tabella dell'imposta alla fonte. Per chi versa l'importo massimo nel 3a, l'operazione è quasi sempre conveniente. È comunque opportuno effettuare un calcolo preciso anziché basarsi su semplici supposizioni.

Novità dal 2026: riscatto delle lacune contributive pregresse

Dal 1° gennaio 2026 è possibile per la prima volta effettuare versamenti retroattivi nel pilastro 3a per gli anni in cui non si è versato l'importo massimo. Le condizioni sono rigorose:

• Possono essere colmate solo le lacune a partire dall'anno di contribuzione 2025. Gli anni precedenti sono definitivamente preclusi.

• Il riscatto retroattivo è ammesso per un periodo massimo di dieci anni.

• È necessario aver percepito un reddito soggetto all'AVS sia nell'anno della lacuna sia nell'anno in cui si effettua il versamento.

• È indispensabile aver già versato l'importo massimo ordinario per l'anno in corso.

• Ogni anno di lacuna può essere riscattato con un unico versamento e l'importo totale retroattivo annuo non può superare il massimale ordinario in vigore.

• È necessario inoltrare formale richiesta al proprio istituto di previdenza 3a prima di procedere al pagamento.

• Il riscatto non è più consentito dal momento in cui si è iniziato a percepire prestazioni di vecchiaia dal pilastro 3a.

Si noti la condizione del reddito soggetto ad AVS: un anno trascorso all'estero senza guadagni soggetti all'AVS svizzera non dà diritto al riscatto, anche se rientra nella finestra dei dieci anni. Per i professionisti con mobilità internazionale ciò limita l'utilità della misura, motivo per cui è fondamentale verificare la propria situazione specifica.

Cosa succede alla previdenza se si lascia la Svizzera?

La maggior parte degli espatriati prima o poi lascia il Paese. Le regole differiscono notevolmente a seconda del pilastro e della destinazione, e le decisioni prese nelle ultime settimane prima della partenza sono spesso le più costose.

1° pilastro: AVS

I contributi AVS di regola non possono essere riscossi sotto forma di capitale alla partenza. In caso di trasferimento in un Paese UE o AELS, il diritto alla prestazione viene mantenuto e verrà erogato sotto forma di rendita al raggiungimento dell'età di riferimento, ovunque si risieda in quel momento. Il diritto viene differito, non perso.

Per i cittadini di Paesi che non hanno stipulato una convenzione di sicurezza sociale con la Svizzera, potrebbe essere possibile richiedere il rimborso dei contributi. Ciò dipende dalla nazionalità e dagli accordi specifici, e va chiarito individualmente prima della partenza.

2° pilastro: la cassa pensione

È qui che la distinzione tra quota obbligatoria e sovraobbligatoria assume un impatto finanziario determinante.

Trasferimento in un Paese UE/AELS con assoggettamento all'assicurazione pensionistica obbligatoria locale: solo la quota sovraobbligatoria può essere liquidata in contanti. La quota obbligatoria deve rimanere in Svizzera su un conto o una polizza di libero passaggio (Freizügigkeitskonto) fino all'avvicinarsi dell'età pensionabile.

Trasferimento in un Paese al di fuori di UE/AELS: il prelievo integrale in contanti di entrambe le quote è generalmente consentito. Questo include, tra gli altri, Stati Uniti, Regno Unito (dopo la Brexit), Singapore, Canada, Australia ed Emirati Arabi Uniti.

Due dettagli da non trascurare: il Liechtenstein applica le medesime norme di previdenza professionale della Svizzera e in questo contesto non è considerato Paese estero. Inoltre, i frontalieri che continuano a lavorare in Svizzera non sono considerati partiti e non possono pertanto liquidare il proprio capitale.

Pilastro 3a

In caso di partenza definitiva dalla Svizzera, il capitale del pilastro 3a può di regola essere prelevato integralmente.

Imposizione fiscale all'uscita

I prelievi in capitale dal 2° pilastro e dal 3a vengono tassati separatamente dagli altri redditi, con un'aliquota previdenziale ridotta. Se al momento dell'erogazione non si è più residenti in Svizzera, l'imposta alla fonte viene prelevata nel luogo in cui ha sede la fondazione di libero passaggio che detiene il patrimonio; le aliquote variano notevolmente da Cantone a Cantone. Anche il nuovo Paese di residenza potrebbe tassare la prestazione, a seconda della convenzione per evitare le doppie imposizioni applicabile.

Poiché l'aliquota è progressiva, scaglionare un prelievo elevato su due anni fiscali consente spesso di ridurre l'onere fiscale in modo sostanziale. Questo funziona solo se pianificato prima della partenza effettiva.

Checklist pratica

A qualsiasi punto del percorso ci si trovi, vale la pena compiere questi passi:

1. Richiedere l'estratto CI alla propria cassa di compensazione e verificare la presenza di lacune ed errori di registrazione.

2. Leggere attentamente il certificato di cassa pensione e annotare salario assicurato, capitale accumulato e potenziale di riscatto.

3. Se si è tassati alla fonte e si versa nel pilastro 3a, calcolare la convenienza di una richiesta di tassazione ordinaria successiva (NOV) e ricordare la scadenza del 31 marzo.

4. Verificare se si hanno lacune nel pilastro 3a dal 2025 in poi e se si soddisfano i requisiti per effettuare un riscatto.

5. Conservare la documentazione previdenziale di ogni Paese in cui si è lavorato, compresi i vecchi certificati di salario e le attestazioni dei contributi.

6. Se si pianifica di lasciare la Svizzera, richiedere una consulenza specialistica con almeno un anno di anticipo e non durante l'ultimo mese.

Domande frequenti (FAQ)

Posso versare nel pilastro 3a come straniero senza permesso C? Sì. Chiunque percepisca un reddito da lavoro soggetto all'AVS in Svizzera può versarvi, indipendentemente dal tipo di permesso di soggiorno. La differenza risiede nella modalità per richiedere la deduzione fiscale: se si è tassati alla fonte, è necessario richiedere la tassazione ordinaria successiva (NOV).

A quanto ammonterà la mia rendita AVS se ho lavorato in Svizzera solo per 20 anni? A circa 20/44 di una rendita completa, ossia circa il 45% (adeguata al reddito medio determinante). La cifra esatta dipende dai redditi effettivamente registrati. L'estratto CI costituisce la base di partenza per un calcolo previsionale accurato.

Gli anni lavorati in un altro Paese contano per la mia rendita svizzera? Non ai fini dell'importo della rendita svizzera. In base agli accordi bilaterali con UE e AELS, i periodi assicurativi esteri concorrono al perfezionamento dei requisiti, ma ogni Paese eroga la propria rendita pro-quota. Si riceveranno rendite separate dai singoli Paesi anziché un'unica rendita complessiva.

Posso portare con me il capitale della cassa pensione quando lascio la Svizzera? Dipende dal Paese di destinazione. Fuori dall'area UE/AELS generalmente sì, per l'intero importo. All'interno di UE/AELS solo la quota sovraobbligatoria, a condizione che si rimanga soggetti all'assicurazione pensionistica obbligatoria locale. La quota obbligatoria rimane depositata su un conto di libero passaggio in Svizzera.

È preferibile versare nel pilastro 3a o effettuare un riscatto nella cassa pensione? Entrambe le soluzioni riducono il reddito imponibile. Quale sia la più conveniente dipende dall'aliquota fiscale marginale, dal potenziale di riscatto, dall'orizzonte temporale del prelievo e dalla permanenza prevista in Svizzera. Per chi intende ripartire entro pochi anni, la strategia ottimale differisce spesso dai consigli standard forniti a chi risiede stabilmente in Svizzera.

Cos'è la deduzione di coordinamento e perché riduce la mia previdenza? È un importo fisso (pari a 26'460 CHF nel 2026) che viene detratto dal salario lordo prima di determinare la base di calcolo della previdenza professionale. Ha lo scopo di evitare di assicurare nel 2° pilastro la porzione di reddito già coperta dal 1° pilastro (AVS). Questa misura incide in misura sproporzionata sui lavoratori a tempo parziale, poiché l'importo viene dedotto integralmente a prescindere dalla percentuale di lavoro.

Conclusioni e prossimi passi

In linea di principio, il sistema dei tre pilastri non è complicato. Ciò che lo rende complesso per i profili internazionali è che le regole sono state concepite per una carriera lavorativa svizzera priva di interruzioni, diversamente da quella tipica di un espatriato. È proprio attorno alle lacune contributive, alle specificità dell'imposta alla fonte e alle regole di espatrio che si concentrano gli importi finanziari più rilevanti.

Se desiderate analizzare la vostra situazione previdenziale personale: offro consulenza in italiano, tedesco, inglese e francese, affiancando espatriati e professionisti internazionali su queste tematiche. Potete contattarmi direttamente tramite il mio profilo.

Le cifre indicate in questo articolo riflettono la situazione per l'anno 2026. I parametri di riferimento della previdenza svizzera vengono periodicamente aggiornati e possono variare. Questo articolo ha finalità esclusivamente informative e non costituisce una consulenza individuale.

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