La penalità fiscale del matrimonio – Analisi di un fenomeno controverso

Pubblicato il 2025-10-11 · di Braingroup AG

Da molto tempo, il trattamento fiscale diseguale delle coppie sposate e delle coppie in concubinato in Svizzera suscita disagio. I contrari alla cosiddetta "penalizzazione del matrimonio" sottolineano che il matrimonio non deve essere svalutato da svantaggi finanziari. Chiedono un trattamento fiscale equo per creare una situazione di partenza giusta e neutrale per tutte le configurazioni di vita. Il seguente articolo spiega quali impatti fiscali porterebbe una eventuale nuova base legislativa.

Cosa si nasconde dietro il termine "penalizzazione del matrimonio"?

Il termine "penalizzazione del matrimonio" descrive il fenomeno per cui le coppie sposate in Svizzera, rispetto alle coppie in concubinato con lo stesso reddito, sono soggette a un carico fiscale maggiore. Questo è dovuto principalmente al sistema fiscale progressivo, in cui un reddito più alto è tassato con un'aliquota percentuale più alta. Poiché i redditi dei coniugi vengono cumulati per il calcolo delle tasse, spesso si trovano in una fascia fiscale più alta rispetto alle coppie non sposate, i cui redditi vengono tassati singolarmente.

Nella sessione estiva di giugno 2025, la proposta di abolizione della "penalizzazione del matrimonio" è stata approvata con una maggioranza risicata dal Consiglio nazionale e dal Consiglio degli Stati. Ci si aspetta generalmente che venga indetto un referendum e che il popolo abbia l'ultima parola.

Cosa cambia con un adeguamento legislativo?

Se la "penalizzazione del matrimonio" venisse effettivamente abolita, si passerebbe a una tassazione individuale. Qui, ogni partner - indipendentemente dallo stato civile - verrebbe tassato separatamente in base ai propri redditi individuali. Ciò comporterebbe conseguenze finanziarie di vasta portata.

Conseguenze per le coppie sposate: a seconda della distribuzione dei redditi individuali, cambia il carico fiscale. Se la maggior parte del reddito proviene da una persona, ciò potrebbe portare a un carico fiscale maggiore. Motivazione: il reddito ora viene tassato individualmente e quindi a un'aliquota più alta, poiché l'aliquota più bassa per i coniugi viene meno. Questo ha un impatto particolarmente negativo sulle "coppie con un solo reddito", poiché in futuro pagherebbero significativamente più tasse. Se i redditi sono invece equilibrati, la tassazione individuale porta nella maggior parte dei casi a un carico fiscale inferiore.

Conseguenze per il concubinato senza figli: la situazione fiscale rimarrà probabilmente invariata, poiché entrambi i partner sono già tassati individualmente.

Conseguenze per il concubinato con figli: la detrazione per i figli cambierebbe presumibilmente da CHF 6'800 a CHF 12'000 per bambino. Ciò porterebbe a una diminuzione delle tasse per le coppie in concubinato.

Le conseguenze finanziarie

Nei seguenti esempi vengono chiaramente illustrate le conseguenze della "penalizzazione del matrimonio". L'attenzione è rivolta alla situazione fiscale delle coppie sposate e non sposate in relazione all'imposta federale, poiché un adeguamento è previsto inizialmente solo a livello federale. Tuttavia, è probabile che in futuro anche le leggi fiscali cantonali e comunali vengano adattate in modo simile. Tali modifiche amplificherebbero ulteriormente l'impatto sull'intero carico fiscale.

I dati attuali sono stati calcolati con Omnium, il software di consulenza finanziaria di Braingroup AG. I nuovi dati sono stati creati secondo la tabella di progressione del progetto di legge attuale (fonte: https://www.newsd.admin.ch/newsd/message/attachments/86239.pdf). Tutti i dati sono espressi in franchi svizzeri.

Famiglia con 2 figli a carico:

Coniugi senza figli:

Konkubato con 2 figli a carico:

Konkubato senza figli:

*Detrazioni attuali: Costi professionali 3% stipendio netto, min. 2'000, max. 4'000 / Premi assicurative 3'700 + 700 per bambino (1'800 per persona in concubinato) / Detrazione per figli 6'800 per bambino / Detrazione per secondo reddito 14'100 (solo per sposati) / Detrazione per coniugi 2'800 (solo per sposati) / Riduzione dell'imposta per bambino 263

**Detrazioni nuove: Costi professionali 3% stipendio netto, min. 2'000, max. 4'000 / Premi assicurativi 1'800 per persona + 700 per bambino / Detrazione per figli 12'000 per bambino / Riduzione dell'imposta per bambino 263 / Le detrazioni per figli vengono assegnate equamente per persona

Impatto sulla consulenza finanziaria

Un eventuale adeguamento legislativo ha conseguenze di vasta portata per la pianificazione finanziaria.

Nuove tariffe, ulteriori possibilità di detrazione e adeguamenti fiscali richiedono una conoscenza specialistica ampliata e comportano un onere amministrativo aggiuntivo.

I consulenti devono essere in grado di identificare rapidamente e facilmente le configurazioni fiscalmente ottimali per i loro clienti – ad esempio, quando si tratta della forma della configurazione di vita (matrimonio sì/no) o della valutazione dell'occupazione dei secondi redditi.

I clienti si aspettano un'informativa completa e comprensibile su tutte le conseguenze fiscali.

Grazie a strumenti efficienti, adattati alle nuove normative, è possibile visualizzare facilmente differenze e scenari. Il confronto mirato di diverse varianti consente di mostrare come il carico fiscale, la previdenza pensionistica, la pianificazione successoria e altri aspetti finanziari possano essere ottimizzati. Così si crea una consulenza olistica e proattiva che offre ai clienti chiarezza e sicurezza finanziaria a lungo termine.

Conclusione: L'abolizione della penalizzazione del matrimonio potrebbe cambiare radicalmente il panorama finanziario per molte coppie in Svizzera. Affrontando tempestivamente le possibili conseguenze, come consulente finanziario, puoi preparare al meglio i tuoi clienti a queste potenziali modifiche.

Autori: Markus Büchel, Co-Fondatore di Braingroup AG e Daniel Volkart, Product Manager Esperto di Braingroup AG

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