La structure du 3a que vous avez imaginée doit être repensée.

Publié le 2026-03-26

Planification financière & Impôts

Le 8 mars 2026, la Suisse a dit oui à l'imposition individuelle à 54,3 %. La loi est adoptée. Elle entrera en vigueur au plus tard en 2032. Qui continue de planifier sa retraite sans changement le fait sur une base qui va se modifier de manière significative dans les prochaines années.

Ce qui change fondamentalement

Aujourd'hui, les couples mariés sont imposés ensemble. Les revenus et les biens sont additionnés, la progression fiscale s'applique à l'ensemble du revenu du ménage. Cela a des conséquences considérables sur la décision de combien quelqu'un travaille, quand quelqu'un part à la retraite et surtout : quand et comment le capital de la caisse de pension ou du pilier 3a est retiré. Avec l'imposition individuelle, chaque partenaire est imposé séparément. Les revenus et les biens sont considérés séparément. Cela semble simple – mais cela modifie fondamentalement de nombreuses logiques de planification. Ce qui est déjà connu au niveau fédéral : les taux d'imposition pour les revenus faibles et moyens seront réduits, tandis que ceux pour les revenus élevés seront légèrement augmentés. Ce qui reste à déterminer : les tarifs au niveau cantonal. Chaque canton fixe encore son propre tarif – et c'est précisément là que se trouve l'incertitude de planification décisive.

La stratégie de structuration : Ce qui est valable aujourd'hui et ce qui change

Un des outils les plus importants dans la planification de la retraite est la répartition temporelle des retraits de capital. La logique derrière cela : le capital de la caisse de pension et les avoirs du pilier 3a sont imposés séparément du reste des revenus lors du retrait – mais plus le montant est élevé, plus le taux d'imposition est élevé. C'est pourquoi de nombreux couples répartissent leurs retraits sur plusieurs années. Aujourd'hui, cela fonctionne souvent ainsi : d'abord, un partenaire retire son capital. Quelques années plus tard, l'autre. Cela permet de maintenir la progression sur chaque retrait individuel à un niveau inférieur que si tout était retiré en une seule fois. Cette stratégie est sensée – mais elle est adaptée à l'imposition commune actuelle. Avec l'imposition individuelle, la situation de départ change fondamentalement : puisque chaque partenaire est de toute façon imposé séparément, la logique de structuration précédente pourrait partiellement disparaître ou être remplacée par de nouvelles possibilités d'optimisation. La manière dont cela se fera dépendra principalement des tarifs cantonaux. Et ceux-ci ne sont pas encore fixés. Qui planifie aujourd'hui une stratégie rigide s'appuie sur une base qui peut encore changer de manière significative d'ici 2032.

Qui en bénéficie et qui doit faire attention

Tous les couples ne sont pas affectés de la même manière. Les effets dépendent fortement de la répartition des revenus au sein du couple :

• Revenus similaires : Les couples où les deux partenaires ont des revenus comparables seront généralement allégés. Cela s'applique également à de nombreux couples à la retraite.

• Grandes disparités de revenus : Ici, il faut faire preuve de prudence. Les couples avec une répartition des revenus très inégale paieront sous l'imposition individuelle généralement plus d'impôt fédéral direct qu'aujourd'hui – en particulier s'ils ont des enfants.

• Deuxième revenu : Ceux qui n'ont pas augmenté leur volume de travail en raison de la charge fiscale supplémentaire bénéficieront de nouveaux incitatifs avec l'imposition individuelle. Le revenu supplémentaire ne sera plus ajouté au taux d'imposition déjà élevé du partenaire.

Ce que cela signifie pour votre planification

La réponse n'est pas : « Attendez d'en savoir plus. » La réponse est : construisez votre stratégie de manière à ce qu'elle puisse être ajustée. Concrètement, cela signifie :

• Évitez les engagements rigides concernant les moments de retrait tant que les tarifs cantonaux ne sont pas connus.

• Choisissez des véhicules qui vous laissent de la flexibilité, pas ceux qui supposent une logique de paiement spécifique.

• Évaluez plusieurs scénarios, pas seulement le plan optimal selon l'état actuel.

• Vérifiez quelles décisions peuvent encore être révisées plus tard et lesquelles ne le peuvent pas.

La flexibilité n'est pas une faiblesse en période de transition – c'est la véritable stratégie.

Les domaines particulièrement touchés

Quatre sujets méritent une attention particulière jusqu'en 2032 :

• Retrait de capital de la caisse de pension : Le moment, l'ordre et le montant des retraits seront évalués différemment sous l'imposition individuelle par rapport à aujourd'hui. La logique de structuration précédente doit être recalculée.

• Pilier 3a : Ceux qui souhaitaient liquider plusieurs comptes 3a de manière échelonnée devraient vérifier si cette stratégie a toujours le même effet sous la nouvelle législation cantonale.

• Retraite partielle : Si un partenaire réduit son volume de travail, sa progression fiscale diminue séparément. Cela peut rendre les retraites partielles plus attrayantes pour de nombreux couples.

• Augmentation du volume de travail : Pour les deuxième revenus, une augmentation du volume de travail est fiscalement beaucoup plus avantageuse qu'aujourd'hui. Cela peut ouvrir une nouvelle option, notamment pour les couples de plus de cinquante ans.

Le message honnête

La loi est adoptée. La direction est claire. Ce qui manque encore, ce sont les tarifs cantonaux et la mise en œuvre précise au niveau cantonal. C'est le facteur d'incertitude décisif qui nous accompagnera certainement encore quelques mois. Qui commence dès maintenant à repenser a un véritable avantage. Non pas parce que tout est déjà clair, mais parce qu'il sait ce qui reste à déterminer et construit sa planification en conséquence de manière flexible.

Remarque : La loi fédérale sur l'imposition individuelle a été adoptée le 8 mars 2026 et entrera en vigueur au plus tard en 2032. Les tarifs cantonaux ne sont pas encore fixés. Les informations fournies reposent sur l'état actuel des connaissances et servent à des fins d'information générale, et non comme un conseil fiscal individuel.

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